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Author Schaumburg, Harald
Title Internationales Steuerstrafrecht
Imprint Köln : Otto Schmidt KG, Verlag, 2014
©2015
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Note Intro -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- 1. Teil Einführende Grundlagen -- Kapitel 1. Begriff des Internationalen Steuerstrafrechts (Schaumburg) -- Kapitel 2. Rechtsquellen des Internationalen Steuerstrafrechts (Schaumburg) -- A. Das Normengefüge (Überblick) -- I. Grundrechte des Grundgesetzes -- 1. Gesetzlichkeitsprinzip -- 2. Konkretisierungen -- II. Völkerrechtliche Normen -- 1. Einführung -- 2. Völkerrechtliche Verträge -- 3. Völkergewohnheitsrecht -- 4. Allgemeine Rechtsgrundsätze -- III. Supranationale Normen (Unionsrecht) -- B. Zur Normenhierarchie -- I. Überblick -- II. Rang der allgemeinen Regeln des Völkerrechts -- III. Rang völkerrechtlicher Verträge -- IV. Rang supranationaler Normen (Unionsrecht) -- V. Rang innerstaatlicher Normen -- C. Völkerstrafrecht -- D. EuropÜisches Strafrecht -- I. Allgemeines -- II. Europäisches Kriminalstrafrecht -- III. Unionsrechtliche Schranken -- 1. Primärrechtliche Vorgaben -- 2. Sekundärrechtliche Vorgaben -- E. EuropÜische Menschenrechtskonvention -- F. Charta der Grundrechte in der EuropÜischen Union -- Kapitel 3. Internationales Strafanwendungsrecht (Peters) -- A. Einführung -- B. Prinzipien -- I. Territorialitiätsprinzip -- II. Ubiquitätsprinzip -- III. Flaggenprinzip -- IV. Weltrechtsprinzip -- V. Schutzprinzip -- VI. Prinzip der stellvertretenden Strafrechtspflege -- VII. Kompetenzverteilungsprinzip -- VIII. Unionsschutzprinzip -- IX. Personalitätsprinzip (aktives/passives) -- C. Nichtverfolgung nach 153c StPO -- I. Einführung -- II. Zuständigkeit -- III. Ermittlungsstand -- IV. Zeitliche Grenzen der Normanwendung -- V. Reichweite der Einstellungsbefugnis -- VI. Ermessen -- VII. Ausländische Aburteilungen -- VIII. Anrechnung ausländischer Strafen -- IX. Rechtsfolgen und Wiederaufnahme -- D. 154 StPO im Hinblick auf auslÜndische Strafverfahren und Verurteilungen
I. Einführung -- II. Europäische Urteile und Strafverfahren -- III. Außereuropäische Urteile und Strafverfahren -- Kapitel 4. Verbot der Doppelbestrafung (Peters) -- A. Einführung -- B. Art 54 SDä und Art 50 GRCh -- I. Art 54 SDÜ -- II. Geltung -- III. Art 50 GRCh -- IV. Das Verhältnis von Art 54 SDÜ zu Art 50 GRCh -- C. Art 54 SDä in der praktischen Anwendung -- I. Vorabentscheidungsverfahren durch den EuGH -- II. Rechtskräftige Aburteilung -- 1. Österreichisches Straferkenntnis -- 2. Belgische „Transactie" -- 3. Niederländische „Transactie"/Einstellung nach 153a StPO -- 4. Beschränkter Strafklageverbrauch bei Verbrechen -- 5. Selbstanzeige als Aburteilung iS des Art 54 SDÜ -- 6. Art 54 SDÜ im Ordnungswidrigkeitenverfahren -- 7. Innerstaatliche Kombination von steuerlichen und strafrechtlichen Sanktionen -- 8. Zusammenfassung -- III. Begriff derselben Tat/Idem -- 1. Rechtsprechung des EuGH -- 2. Schlussfolgerung für die Steuerhinterziehung -- IV. Vollstreckung -- 1. Einführung -- 2. Steueramnestie als Vollstreckung -- 2. Teil Internationales Steuerstrafverfahren -- Kapitel 5. Einführung in das Internationale Steuerstrafverfahren -- A. Einfluss des Unionsrechts auf das deutsche Legalitätsprinzip -- B. Einbettung des nationalen LegalitÜtsprinzips in die europäische Rechtsordnung -- I. Ausgangslage -- II. Primäres Unionsrecht -- III. Grundsatz der gegenseitigen Anerkennung -- IV. Etablierung einer Europäischen Staatsanwaltschaft -- V. Sekundäres Unionsrecht -- VI. Europäische Menschenrechtskonvention -- VII. Charta der Europäischen Grundrechte -- VIII. Grünbuch der Europäischen Kommission und Entschließung des Europäischen Parlaments -- C. Auswirkungen auf das deutsche LegalitÜtsprinzip -- D. Ausblick -- E. Die Rechte des Beschuldigten im Strafrecht auf Unionsebene de lege ferenda -- F. Steuerfahndung
G. Abgabe des Verfahrens an die Staatsanwaltschaft -- H. VerhÜltnis des Strafverfahrens zum Besteuerungsverfahren ( 393 AO) -- I. Einführung -- II. Überblick über das Verbot des Zwangs zur Selbstbelastung -- Kapitel 6. Ablauf des internationalen Steuerstrafverfahrens -- A. Einleitung -- B. Auslöser für internationale Steuerstrafverfahren -- C. Verfahrensgrundlagen -- I. Anfangsverdacht -- II. Prozessualer Tatbegriff -- III. Vorermittlungen und Vorfeldermittlungen -- 1. Vorfeldermittlungen der Steuerfahndung -- 2. Abgrenzung zum Anfangsverdacht -- 3. Staatsanwaltliche Vorermittlungen -- 4. Aussetzung des Verfahrens -- D. Exkurs: InlÜndische Sammelauskunftsersuchen -- I. Einführung -- II. Sammelauskunftsersuchen an inländische Banken bei offenen Auslandstransfers -- III. Cash-Kreditkartenkonten -- IV. Tafelpapiere -- V. Weitere Anforderungen an Sammelauskunftsersuchen -- VI. Pflicht zur Anzeige des in ausländischen Zweigniederlassungen inländischer Kreditinstitute verwahrten Vermögens des Erblassers -- VII. Weiterleitung von Kontrollmaterial über Kapitalanlagen in der Schweiz durch Steuerfahndung -- E. Verwertungsverbote -- I. Einführung -- II. Überprüfung der Beweisführungskette (chain of evidence) -- III. Verletzung der steuerrechtlichen Verfahrensvorschriften bei der Informationsgewinnung -- IV. Schutz von Bankkunden gem 30a AO/ 194 AO -- V. Reichweite des Steuergeheimnisses im Ermittlungsverfahren -- 1. Einführung -- 2. Rechtsprechung zur Durchbrechung des Steuergeheimnisses -- VI. Verjährungsunterbrechung -- F. Herausgabe und Beschlagnahme von Beweismitteln -- I. Europäische Beweisanordnung -- II. Beschlagnahmeverbote nach 97 StPO -- III. EDV-Anlagen/E-Mail-Postfächer -- G. Durchsuchung -- I. Durchsuchung beim Verdächtigen ( 102 StPO) -- II. Durchsuchung beim Unverdächtigen ( 103 StPO) -- 1. Überblick -- 2. Durchsuchung der Beraterkanzlei
3. Durchsuchung beim Verteidiger -- 4. Durchsuchung beim Steuerberater -- 5. Durchsuchung von Unternehmen/Banken -- III. Zuständigkeit -- IV. Durchsuchungsantrag -- V. Durchsuchungsbeschluss -- VI. Rechtsschutz gegen Durchsuchungsmaßnahmen und Beschlagnahmen -- 1. Zweckmäßigkeitsüberlegungen -- 2. Akteneinsicht -- H. Untersuchungshaft -- I. Dringender Tatverdacht -- 1. Dringender Tatverdacht und Steueranspruch -- 2. Inhaltliche Anforderungen an den Haftbefehl -- 3. Überprüfung des Verdachtsgrads -- II. Die Haftgründe im Einzelnen -- 1. Flucht und Fluchtgefahr -- a) Wohnsitz im Ausland -- b) Straferwartung -- 2. Apokryphe Haftgründe im Steuerstrafrecht -- 3. Verdunkelungsgefahr -- III. Verhältnismäßigkeit -- IV. Akteneinsicht -- V. Außervollzugsetzung des Haftbefehls -- 1. Allgemeines -- 2. Außervollzugsetzung und Beschleunigungsgrundsatz -- 3. Außervollzugsetzung und Hinterziehungsvolumen -- VI. Europäischer Haftbefehl -- I. Vermögensbeschlagnahme gem 290 StPO -- J. Grenzüberschreitende Vermögenabschöpfung -- I. Einführung -- II. Anordnung des dinglichen Arrests -- III. Arrestschuldner -- IV. Arrestanspruch -- V. Arrestgrund -- K. Abschluss des Verfahrens -- L. Exkurs: Feststellung der Steuerhinterziehung im Besteuerungsverfahren -- I. Vorbemerkung -- II. Grundsätze der bisherigen BFH-Rechtsprechung -- III. Einschränkende Überlegungen -- 3. Teil Internationale Amts- und Rechtshilfe -- Kapitel 7. äberblick über die zwischenstaatliche Amts-und Rechtshilfe -- Kapitel 8. Amts- und Rechtshilfe in Steuersachen -- A. Allgemeines -- B. Inanspruchnahme von Amts- und Rechtshilfe -- I. Überblick -- II. Zu einzelnen Rechtsgrundlagen -- 1. EU-Amtshilferichtlinie -- 2. Zinsrichtlinie -- 3. Mehrwertsteuer- und Verbrauchsteuer-Zusammenarbeits-Verordnung -- a) Mehrwertsteuer-Zusammenarbeits-Verordnung -- b) Verbrauchsteuer-Zusammenarbeits-Verordnung
4. Doppelbesteuerungsabkommen -- 5. Amts- und Rechtshilfeabkommen -- 6. Informationsaustauschabkommen -- III. 117 Abs 1 AO -- IV. Zusammenfassender Überblick -- C. Landesspezifische Besonderheiten -- I. Schweiz -- 1. Zinsbesteuerungsabkommen -- 2. Doppelbesteuerungsabkommen -- II. Fürstentum Liechtenstein -- 1. Zinsbesteuerungsabkommen -- 2. Doppelbesteuerungsabkommen -- 3. Informationsaustauschabkommen -- III. Luxemburg -- IV. Österreich -- Kapitel 9. Rechtshilfe in Steuerstrafsachen -- A. Allgemeiner Teil -- I. Einführung -- II. Rechtsquellen -- 1. Vorbemerkung -- 2. Justizielle Zusammenarbeit auf Unionsebene -- 3. Europäisches Übereinkommen über die Rechtshilfe in Strafsachen (EuRhÜbk) -- 4. Übereinkommen vom 2952000 über die Rechtshilfe in Strafsachen zwischen den Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU-RhÜbk) und Schengener Durchführungsübereinkommen (SDÜ) -- 5. Europäisches Auslieferungsübereinkommen -- 6. Weitere Rechtsquellen -- 7. Verhältnis der Amtshilfe in Steuersachen zur Rechtshilfe in Strafsachen -- III. Begrifflichkeiten -- IV. Grundprinzipien der Rechtshilfe -- V. Kompetenzen -- VI. Praktische Aspekte -- VII. Internationale und europäische Strafverfolgungsinstitutionen -- 1. Interpol -- 2. Europol -- 3. Eurojust -- 4. OLAF -- 5. Europäisches Justizielles Netz für Strafsachen (EJN) -- 6. Gemeinsame Ermittlungsgruppen ( 61b, 93 IRG) -- B. Eingehende Rechtshilfe -- I. Zulässigkeit der eingehenden Rechtshilfe -- II. Gerichtliche Entscheidung über die Gewährung von Rechtshilfe -- III. Grenzen der Rechtshilfe -- IV. Zuständigkeit des Bundes -- V. Grundsätzliche Pflicht zur Bewilligung -- Vorabentscheidung -- VI. Vorübergehende Überstellung in das Ausland für ein ausländisches Verfahren -- VII. Auslieferung in Steuerstrafsachen -- VIII. Auslieferung bei Europäischem Haftbefehl
IX. Einziehung und Verfall/Sicherstellung von Vermögensgegenständen ( 88 IRG ff)
Steuerstrafrechtlich relevantes Verhalten ist zunehmend grenzüberschreitend. Die zu beachtenden materiell und verfahrensrechtlichen Normen stammen aus zahlreichen Rechtsquellen. Das neue einzigartige Handbuch bietet eine strukturierte, umfassende und immer an den Bedürfnissen der Praxis ausgerichtete Darstellung. Nach einem einführenden Überblick über die Rechtsquellen werden Voraussetzungen und Gang von Steuerstrafverfahren mit internationalem Bezug erläutert: welches Recht anzuwenden ist, wann Ermittlungen aufgenommen werden, welche Einstellungsmöglichkeiten es gibt und wie ein solches Ermittlungsverfahren abläuft. Das beinhaltet u.a. Ermittlungsmethoden, Sicherungund Verwertung von Beweismitteln und Untersuchungshaft. Die Themen Amts- und Rechtshilfe sowie Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen runden diesen Komplex ab. Daran anschließend werden Voraussetzungen und Rechtsfolgen der Steuerhinterziehung mit der Möglichkeit der strafbefreienden Selbstanzeige erörtert, immer mit Blick auf die Besonderheiten von Fällen mit Auslandsbezug. Dargestellt werden zudem die straf- und steuerrechtlichen Fragen rund um Korruption und Schmiergeldzahlungen. Im Internationalen Steuerrecht drohen häufig steuerstrafrechtliche Konsequenzen. Die Zusammenstellung solcher typischen Pflichtverletzungen nimmt breiten Raum ein. In Verbindung mit einer kurzen Grundlageninformation werden etliche Fallbeispiele aufgearbeitet. Dies erstreckt sich über sämtliche Bereiche des Außensteuer- und Doppelbesteuerungsrechts: Ertragsteuern - u.a. mit Zu- und Wegzug, grenzüberschreitendem Leistungstransfer, Umwandlungen, Verrechnungspreisen, Funktionsverlagerungen, Einkünften, Kapitalerträgen, Basisgesellschaften oder Stiftungen - sind ebenso berücksichtigt wie Erbschaft-, Umsatz-, Grunderwerb- oder Verbrauchsteuern
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Electronic reproduction. Ann Arbor, Michigan : ProQuest Ebook Central, 2020. Available via World Wide Web. Access may be limited to ProQuest Ebook Central affiliated libraries
Link Print version: Schaumburg, Harald Internationales Steuerstrafrecht Köln : Otto Schmidt KG, Verlag,c2014
Subject Banking law -- Germany (West) -- Criminal provisions.;Tax evasion -- Germany (West).;Taxation
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Alt Author Peters, Sebastian
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